세무분야는 개인이나 기업에서 리스크를 최소화
하기 위해 꼭 필요한 분야 중 하나입니다.
오늘은 세무사 시험일정부터 세무사 시험과목,
세무사 응시자격, 원서접수 방법, 기출문제 등
자세하게 확인해 보도록 하겠습니다.
법률과 관련된 자격증인 법무사도 많이
같이 알아보시는 것으로 알고 있습니다.
참고해 보시면 좋겠습니다.
목차
세무사란? 세무사 하는 일
세무사는 개인, 기업의 세무 관련 업무를
처리하는 전문가입니다.
세무사의 영문명은 Certified Tax Accountant입니다.
세무사는 세무사법 제2조에 따라
남세자의 위임을 받아 업무를 수행하는 자격을
갖춘 사람을 말합니다.
보통은 납세자의 위임에 의해 신고, 신청 등이
진행되며 이를 "세무대리"라고 이야기합니다.
세무사는 우리들이 말하는 전문직 자격시험 중
하나이며, 비슷한 계열의 자격증인
공인회계사와는 조금 차이가 있습니다.
법률과 관련된 자격들로는
공인노무사, 관세사, 변호사, 법무사, 행정사,
변리사, 가맹거래사 등이 있습니다.
대표적인 전문직은
의사, 변호사, 회계사, 세무사, 건축사, 법무사,
등이 있습니다.
세무사 하는일
대표적으로 세무사 하는 일은 세금 신고부터
세무 상담, 세무 조사 대응, 재무제표 작성,
세무신고 대리, 세무리스크 관리,
세무조정계산서 및 그 밖의 세무 관련 서류 작성,
세무법인 설립 및 운영 등
다양한 업무를 하고 있습니다.
보통 세무사의 경우 기업, 고소득자 등의
절세를 담당해 세금을 줄여주는 일을
하기도 하며, 징세로부터 최대한 줄일 수 있는
규정을 찾아서 절세 혜택을 볼 수 있습니다.
절세와 탈세는 엄연히 다른 영역입니다.
탈세의 경우는 불법이기 때문에
성실한 세무사가 운영하는 사무실에서
세금 관련 상담을 받는 것이 좋겠습니다.
세무사 시험 응시자격요건
세무사 응시자격은 결격 사유에만
해당되지 않으면 누구나 응시가 가능합니다.
세무사 시험 결격사유
- 미성년자
- 피성년 후견인 및 피한정후견인
- 파산선고를 받고 복권되지 않은 자
- 금고 이상의 형의 집행유예를 선고받고
끝난 날부터 1년이 지나지 않은 자 - 금고 이상의 형의 선고유예를 받고
그 유예기간 중에 있는 자
등이 있으며 이외에도 여러 조항들이
있습니다. 홈페이지에서 확인해 보시는 것을
추천드립니다.
세무사 시험 일부면제
법무사 시험처럼 세무사 시험에도
1차 시험, 2차 시험 면제가 가능한 대상이 있습니다.
제1차 시험 면제 대상
1) 국세(관세 제외)에 관한 행정사무에
종사한 경력 10년 이상인 자
2) 지방세에 관한 행정사무에 종사한
경력이 10년 이상인 자로서 5급 이상 공무원 또는
고위공무원단에 속하는 일반직공무원으로
5년 이상 종사한 경력이 있는 자
3) 지방세에 관한 행정사무에
종사한 경력이 20년 이상인 자
4) 대위이상의 재정병과 장교로서
10년 이상 군의 재정업무를 담당한 경력이 있는 자
제1차 시험 및 제2차 시험 일부과목 면제 대상
(일부과목 : 세법학 1부 및 세법학 2부)
1) 국세(관세 제외)에 관한 행정사무에 종사한
경력이 10년 이상인 자로서 5급 이상 공무원 또는
고위공무원단에 속하는 일반직공무원으로
5년 이상 종사한 경력이 있는 자
2) 국세(관세 제외)에 관한 행정사무에 종사한
경력이 20년 이상인 자
세무사 시험과목
세무사 시험을 1차 시험과 2차 시험으로
나뉘어 시험이 진행됩니다.
1차 시험을 합격해야만 2차 시험에 응시가
가능합니다.
우선 세무사 시험과목에 2교시 영어 과목부터
확인해 보도록 하겠습니다.
영어 과목의 경우 공인어학성적으로 대체하여
평가를 진행하고 있습니다.
세무사 공인어학성적
기준점수 이상이면 응시가 가능하며
그 이외의 혜택은 없습니다.
어학성적의 경우 2024년부터 변경되어
제1차 시험 응시원서 접수 마감일로부터
역산하여 5년이 되는 해의 1월 1일 이후로
변경되었습니다. (기존 2년)
| 시험명 | TOEFL(토플) | TOELC (토익) |
TEPS (텝스) |
G-TELP (지텔프) |
FLEX | |
| PBT | IBT | |||||
| 일반응시자 | 530 | 71 | 700 | 340 | 65(Level-2) | 625 |
| 청각장애인 | 352 | 35 | 350 | 204 | 43(Level-2) | 375 |
세무사 제 1차 시험 과목
세무사 1차 시험 수수료 : 30,000원
| 구분 | 교시 | 시험과목 | 문항수 | 시험시간 | 시험방법 |
| 제 1차 시험 | 1 | 1. 재정학 2. 세법학개론 (국세기본법, 국세징수법, 조세범처벌법, 소득세법, 법인세법, 부가가치세법, 국제조세조정에 관한법률) |
과목당 40문항 (총 80문항) |
80분 (09:30 ~ 10:50) |
객관식 5지 택일형 |
| 2 | 3. 회계학개론 4. 상법 (회사편)·민법( 총칙)·행정 소송법 (민사소송법 준용 규정 포함)중 택 1 |
과목당 40문항 (총 80문항) |
80분 (11:20 ~ 12:40 |
세무사 제2차 시험 과목
세무사 2차 시험 수수료 : 30,000원
| 구분 | 교시 | 시험과목 | 문항수 | 시험시간 | 시험방법 |
| 제 2차 시험 | 1 | 1. 회계학 1부(재무회계, 원가관리회계) | 각 4문항 | 90분 (09:30 ~ 11:00) |
논술형 |
| 2 | 2. 회계학 2부(세무회계) | 90분 (11:30 ~ 13:00) |
|||
| 3 | 3. 세법학1부 (국세기본법, 소득세법, 법인세법, 상속세 및 증여세법) |
90분 (14:00 ~ 15:30) |
|||
| 4 | 4. 세법학2부 (부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법·지방세기본법·지방세징수법 및 지방세특례제한법 중 취득세·재산세 및 등록에 대한 등록면허세, 조세특례제한법) |
90분 (16:00 ~ 17:30) |
세무사 제1차 시험 합격 기준은
과목당 100점을 만점으로
각 과목의 점수가 40점 이상
전 과목 평균 점수가 60점 이상이어야 합니다.
세무사 제2차 시험 합격기준은
조금 세부적으로 나뉘어 있습니다.
- 제2차 시험 전 과목을 응시한 경우
- 제2차 시험 일부 과목 면제를 받은 경우
전 과목을 응시한 경우에는
기본적으로 제1차 시험과 합격기준은 동일하나
최소 합격인원에 미달하는 경우에는
미달 범위에서 순차적으로 전 과목의 평균 점수가
다른 사람보다 높은 사람을 합격시키며
동점(소수점 이하 둘째 자리)의 경우
동점자 모두를 합격자로 결정하게 됩니다.
일부과목을 면제받은 경우에는
최소 합격인원 이상일 때 과목 전체 평균 점수가
60점 이상인 사람,
최소 합격인원 미만인 경우 응시한 과목
전체의 평균 점수가 계산식에 따라 계산한 점수
이상인 사람을 선발합니다.
*소수점 이하 둘째 자리까지 계산합니다.
이외에도 세무사 시험에서 참고해야 할 부분은
법률, 회계처리기준 등을 적용해 정답을
구해야 하는 문제의 경우 해당 시험일 현재
시행 중인 법률, 기준 등을 적용하여
정답을 구해야 합니다.
회계학 과목은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)만
적용하여 출제되고, 미활용 된 문제, 기출문제 등도
변형, 활용되어 출제가 될 수 있습니다.
세무사 시험일정
세무사 시험은 1차, 2차 각각 1년에 1회 진행됩니다.
기존 세무사 시험원서접수의 경우
1차와 2차를 동시에 접수해야 했지만
2024년 원서접수 기간이 분리되었습니다.
2025년 세무사 시험일정은 아직 공고되지
않았지만, 2024년의 경우 01월 31일에 공고가
되었기 때문에 2025년 세무사 시험일정도
비슷한 시기인 25년 01월에 공고가 될 가능성이
높아 보입니다.
세무사 시험을 응시하려고 하셨다면 참고하고 계셨다가
추후 2025년에 원서접수 진행하시면 되겠습니다.
세무사 시험장소
세무사 시험은 서울, 부산, 대구, 광주,
대전, 인천에서만 시험응시가 가능합니다.
시행지역의 경우 선택이 가능합니다.
세무사 시험 원서접수
세무사 시험은 최소 합격인원이 있습니다.
2024년 제61회 세무사 시험 최소 합격인원은
700명이었고 매년 공고를 통해 공지합니다.
공인어학성적은 사전등록이 가능하고
시험 일부 면제자는 경력서류를 제출해야 하며
방문 또는 등기우편으로 기간 내에 제출해야 합니다.
세무사 시험 원서접수의 경우
접수일 기준 09시부터 시작하여
마감일 기준 18:00까지 원서접수가 가능합니다.
세무사 시험 기출문제
세무사 시험 기출문제의 경우 꼭 확인해 보고
가시는 것이 좋겠습니다.
공고에도 명시가 되어있는 부분인
미활용 된 문제, 기출문제 등도
변형, 활용되어 출제가 될 수 있기 때문에
확인이 필요합니다.
다만, 시행 중인 법률, 기준 등이 매년
바뀌고 있기 때문에 바뀐 법률의 경우에는
별도 숙지가 필요하겠습니다.
올해 시행된 제61회 세무사 1차 시험 문제
다운로드하셔서 확인해 보시면 좋겠습니다.
2024년 61회 세무사 1차 시험 문제지 다운로드
세무사 난이도 및 합격률
전문직이다 보니 세무사 시험의 난이도는
높다고 평가되고 있으며 오히려 미국공인세무사
시험이 우리나라 세무사 시험보다 조금 쉽다는
평가가 더 많은 편입니다.
세무사 평균 합격률을 확인해 보면
세무사 제1차 시험 5년 평균 합격률은
25.2% 였습니다.
세무사 제2차 시험 5년 평균 합격률은
13% 합격률을 보이고 있습니다.
합격률 자체만 놓고 봐도 어려운 시험으로
평가되는 자격시험입니다.
난이도가 어려운 만큼 합격 시
취업까지 보장되는 부분들이 확실하며
추후 세무법인이나 세무사무소에 입사 후
3~5년 정도 경력을 쌓은 후 대부분
개업을 하게 된다고 합니다.
한국세무사회에 등록된 세무사 90% 이상이
개업 중이라고 확인되고 있습니다.
세무사가 개업하지 않고 회사에 소속되어
근무하게 된다면 평균 연봉이 3,000만 원에서
5,000만 원 사이이며 개업을 해야만 높은 연봉을
받을 수 있는 직업군입니다.
오늘은 세무사 시험일정부터
응시자격, 일부면제 대상, 세무사 시험과목,
공인어학성적, 세무사 시험일정, 장소,
원서접수, 기출문제, 난이도, 합격률 등
자세하게 살펴봤습니다.
세무사 시험을 치루시기 전 꼭 확인하셔서
좋은 결과받아보셨으면 좋겠습니다.
댓글